Thức ăn chăn nuôi có chịu thuế GTGT không ?
Quy định pháp luật hiện hành về việc thức ăn chăn nuôi có chịu thuế GTGT hay không theo Luật thuế và các thông tư hướng dẫn mới nhất
Theo Luật Thuế GTGT hiện hành và Thông tư 219/2013/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung), thức ăn chăn nuôi không chịu thuế GTGT nếu đáp ứng đủ điều kiện là sản phẩm phục vụ chăn nuôi và chưa qua chế biến phức tạp. Cụ thể, các loại thức ăn hỗn hợp, thức ăn đậm đặc, thức ăn tinh, cám, bã... dành cho gia súc, gia cầm, thủy sản… sẽ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Tuy nhiên, nếu sản phẩm thức ăn được đóng gói thương mại, phối trộn thêm phụ gia công nghiệp hoặc sử dụng cho mục đích khác (ví dụ thú cưng) thì có thể bị áp dụng thuế suất GTGT 5% hoặc 10% tùy loại.
Danh mục các loại thức ăn chăn nuôi không chịu thuế GTGT và phân biệt với các sản phẩm thức ăn có thuế suất GTGT từ 5% đến 10%
Các loại thức ăn chăn nuôi không chịu thuế GTGT phổ biến gồm: (1) Thức ăn tự phối trộn tại trang trại; (2) Thức ăn hỗn hợp công nghiệp dành riêng cho gia súc, gia cầm, thủy sản; (3) Cám gạo, cám ngô, bã đậu nành… chưa qua xử lý công nghiệp. Trong khi đó, các loại thức ăn bổ sung vitamin, tăng trưởng hoặc thức ăn có phụ gia nhập khẩu, đặc biệt là thức ăn cho thú cảnh, có thể bị áp dụng thuế suất GTGT từ 5% đến 10%. Việc phân biệt đúng sản phẩm giúp doanh nghiệp lập hóa đơn chuẩn xác và không bị nhầm lẫn khi kê khai thuế.
Cách lập hóa đơn GTGT đối với thức ăn chăn nuôi thuộc diện không chịu thuế để tránh sai sót và xử phạt khi quyết toán thuế
Với thức ăn chăn nuôi không chịu thuế GTGT, doanh nghiệp cần lập hóa đơn bán hàng thông thường (không phải hóa đơn GTGT) nếu sử dụng phương pháp trực tiếp. Nếu là doanh nghiệp kê khai theo phương pháp khấu trừ, vẫn sử dụng hóa đơn GTGT nhưng dòng thuế suất ghi “không chịu thuế GTGT” và phần tiền thuế để trống. Ngoài ra, cần lưu trữ rõ bảng kê sản phẩm, mục đích sử dụng để chứng minh với cơ quan thuế khi cần. Việc kê khai sai dẫn đến nộp thừa thuế hoặc bị loại chi phí khi cơ quan thuế kiểm tra.
Một số tình huống đặc biệt khi thức ăn chăn nuôi bị áp dụng thuế GTGT như sử dụng sai mục đích, không nằm trong danh mục được miễn
Có những trường hợp đặc biệt mà thức ăn chăn nuôi bị áp dụng thuế GTGT dù bản chất là phục vụ chăn nuôi. Ví dụ: (1) Thức ăn nhập khẩu có phối trộn chất kích thích tăng trưởng; (2) Thức ăn sản xuất công nghiệp nhưng ghi sai mã HS dẫn đến áp dụng thuế suất 5% hoặc 10%; (3) Thức ăn bán ra nhưng mục đích sử dụng là cho thú cảnh, không phải gia súc, gia cầm; (4) Doanh nghiệp không chứng minh được sản phẩm phục vụ chăn nuôi theo hướng dẫn của Bộ Nông nghiệp. Trong các trường hợp này, doanh nghiệp cần điều chỉnh sớm để tránh bị truy thu hoặc mất quyền khấu trừ thuế đầu vào.
Kết luận
Việc hiểu chính xác thức ăn chăn nuôi có chịu thuế GTGT hay không không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được các sai phạm trong kê khai và lập hóa đơn, mà còn đảm bảo tuân thủ đúng chính sách pháp luật thuế. Trong bối cảnh ngành nông nghiệp được ưu đãi thuế để hỗ trợ phát triển, kế toán và bộ phận tài chính cần nắm rõ danh mục không chịu thuế, phân biệt rõ từng loại sản phẩm và mục đích sử dụng để áp dụng đúng mức thuế suất. Điều này không chỉ giúp tối ưu chi phí thuế mà còn tránh được rủi ro pháp lý khi bị kiểm tra thuế định kỳ.
Dịch vụ hoàn thuế GTGT - AZTAX
SĐT: 0932 383 089
Địa chỉ: 135 Đường 12 KDC City Land Park Hill, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP. HCM
MAP: https://www.google.com/maps?cid=13748713005309877949
#Dịch_vụ_hoàn_thuế_GTGT#AZTAX
