Điều kiện hoàn thuế GTGT hàng nhập khẩu năm 2025
Điều kiện bắt buộc để doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT hàng nhập khẩu theo quy định tại Thông tư 219 và Nghị định 123
Một trong những yếu tố đầu tiên mà doanh nghiệp cần hiểu rõ khi xét đến hoàn thuế GTGT hàng nhập khẩu là các điều kiện bắt buộc phải có để đủ điều kiện hoàn thuế. Theo quy định, doanh nghiệp chỉ được hoàn thuế khi: hàng hóa nhập khẩu thuộc diện chịu thuế GTGT; có chứng từ nộp thuế hợp lệ; và chứng minh được việc đưa hàng vào sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế. Trường hợp nhập khẩu chỉ để tiêu dùng nội bộ hoặc chưa phát sinh hoạt động kinh doanh sẽ không được xét hoàn. Ngoài ra, cần có hóa đơn, tờ khai hải quan và thanh toán không dùng tiền mặt đầy đủ.
Những loại hàng nhập khẩu được hoàn thuế GTGT và các trường hợp không đủ điều kiện theo luật hiện hành
Không phải tất cả hàng hóa nhập khẩu đều được hoàn thuế. Để xác định hoàn thuế GTGT hàng nhập khẩu có áp dụng được hay không, doanh nghiệp cần phân biệt giữa các loại hàng hóa được hoàn và không được hoàn. Các mặt hàng phục vụ cho hoạt động xuất khẩu tiếp, nguyên liệu đưa vào sản xuất hàng xuất khẩu, hoặc hàng viện trợ, tài trợ có điều kiện cụ thể đều có thể được hoàn thuế nếu đáp ứng quy định. Trong khi đó, hàng hóa nhập khẩu để cho thuê, tiêu dùng cá nhân, hàng hóa tạm nhập – tái xuất không đúng thời hạn hoặc không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ sẽ không đủ điều kiện để hoàn thuế GTGT.
Quy trình và thủ tục hoàn thuế GTGT hàng nhập khẩu mà doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ để tránh bị từ chối
Để thực hiện đúng quy trình hoàn thuế GTGT hàng nhập khẩu, doanh nghiệp cần nộp hồ sơ hoàn thuế đầy đủ theo mẫu ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Hồ sơ bao gồm: văn bản đề nghị hoàn thuế, tờ khai hải quan, hóa đơn mua hàng, chứng từ nộp thuế GTGT tại khâu nhập khẩu, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt và bảng kê hàng hóa. Hồ sơ phải nộp đúng thời gian, đầy đủ nội dung và không có sai sót. Nếu hồ sơ thiếu hoặc có dấu hiệu rủi ro cao, cơ quan thuế có thể yêu cầu kiểm tra trước hoàn sau, gây kéo dài thời gian và ảnh hưởng đến dòng tiền của doanh nghiệp.
Những sai sót thường gặp khiến doanh nghiệp không được hoàn thuế GTGT khi nhập khẩu hàng hóa và cách phòng tránh
Một số lỗi phổ biến khiến doanh nghiệp bị từ chối hoàn thuế GTGT hàng nhập khẩu gồm: kê khai sai thông tin trên tờ khai hải quan, hóa đơn không hợp lệ, không thanh toán qua ngân hàng theo đúng quy định, hoặc không chứng minh được hàng đã đưa vào sử dụng cho hoạt động chịu thuế. Ngoài ra, một số doanh nghiệp còn lập hồ sơ trễ hạn, sai mẫu biểu hoặc không cập nhật quy định mới dẫn đến bị cơ quan thuế bác hồ sơ. Để tránh những sai sót này, kế toán cần thường xuyên cập nhật chính sách thuế, kiểm tra chéo chứng từ và phối hợp chặt với bộ phận logistics, mua hàng.
Trường hợp đặc biệt
Trong thực tế, một số doanh nghiệp nhập khẩu nguyên vật liệu về sản xuất hàng xuất khẩu sẽ được áp dụng cơ chế miễn thuế nhập khẩu và hoàn thuế GTGT đầu vào. Tuy nhiên, để được hưởng cơ chế này, doanh nghiệp phải đăng ký mã số doanh nghiệp ưu tiên hoặc tuân thủ quy định về hàng hóa nhập khẩu sản xuất xuất khẩu theo Nghị định 18/2021/NĐ-CP. Việc áp dụng cơ chế miễn – hoàn thuế đòi hỏi doanh nghiệp phải chứng minh được toàn bộ chu trình sản xuất, định mức tiêu hao, hồ sơ lưu kho và lượng hàng đã xuất khẩu đúng quy định. Nếu làm sai, doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế GTGT và phạt hành chính.
Kết luận
Việc hiểu đúng và áp dụng chính xác chính sách hoàn thuế GTGT hàng nhập khẩu là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí, cải thiện dòng tiền và tránh rủi ro bị xử phạt. Từ việc xác định đúng điều kiện, chuẩn bị đầy đủ hồ sơ đến nắm rõ quy trình và kiểm soát chặt chẽ nội dung kê khai, tất cả đều là bước quan trọng trong hoạt động nhập khẩu – xuất khẩu. Doanh nghiệp nên đầu tư vào đào tạo nhân sự kế toán – hải quan và cập nhật chính sách thuế thường xuyên để đảm bảo quyền lợi hợp pháp của mình.
Dịch vụ hoàn thuế GTGT - AZTAX
SĐT: 0932 383 089
Địa chỉ: 135 Đường 12 KDC City Land Park Hill, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP. HCM
MAP: https://www.google.com/maps?cid=13748713005309877949
#Dịch_vụ_hoàn_thuế_GTGT#AZTAX
