Các trường hợp không được hoàn thuế GTGT?
Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế hoặc chịu thuế 0% nhưng không đủ điều kiện chứng minh sẽ không được hoàn thuế GTGT
Một trong các trường hợp không được hoàn thuế GTGT phổ biến là doanh nghiệp bán hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế hoặc thuế suất 0%, nhưng lại không đáp ứng đủ chứng từ thanh toán, hóa đơn, tờ khai hải quan hoặc chứng minh xuất khẩu. Ví dụ, hàng hóa xuất khẩu nếu không có tờ khai hải quan hợp lệ hoặc không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì sẽ bị cơ quan thuế loại khỏi diện hoàn. Do đó, dù thuế suất là 0% nhưng điều kiện kèm theo không đủ thì vẫn không được xét hoàn thuế.
Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn bất hợp pháp hoặc hóa đơn sai quy định là trường hợp chắc chắn không được hoàn thuế GTGT
Trong số các trường hợp không được hoàn thuế GTGT, việc doanh nghiệp sử dụng hóa đơn không hợp lệ là nguyên nhân hàng đầu khiến hồ sơ hoàn thuế bị loại. Hóa đơn không hợp lệ có thể là hóa đơn giả, hóa đơn mua bán khống, hóa đơn không ghi đúng thông tin, không đầy đủ điều kiện khấu trừ. Kể cả khi doanh nghiệp đã kê khai thuế, nếu hóa đơn không đủ điều kiện theo Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC, cơ quan thuế sẽ bác toàn bộ phần thuế GTGT đầu vào liên quan và không hoàn thuế, thậm chí có thể xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn.
Doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế hoặc đang bị thanh tra, kiểm tra sẽ không được giải quyết hoàn thuế GTGT ngay
Một trong những các trường hợp không được hoàn thuế GTGT là doanh nghiệp thuộc diện rủi ro cao theo phân loại quản lý thuế của Tổng cục Thuế. Các doanh nghiệp đang bị thanh tra, kiểm tra thuế hoặc có dấu hiệu trốn thuế, gian lận thuế sẽ bị tạm dừng hoặc không được hoàn thuế cho đến khi có kết luận kiểm tra cuối cùng. Ngoài ra, nếu doanh nghiệp có lịch sử vi phạm thuế, kê khai không trung thực hoặc chậm nộp tờ khai, cũng sẽ bị liệt vào danh sách cần kiểm tra trước – hoàn thuế sau, thậm chí bị từ chối hoàn luôn nếu phát hiện sai phạm.
Doanh nghiệp không thanh toán qua ngân hàng đúng quy định là một trong những lỗi thường khiến bị từ chối hoàn thuế GTGT
Theo quy định tại Điều 15 – Thông tư 219/2013/TT-BTC, thanh toán không dùng tiền mặt là điều kiện bắt buộc để được khấu trừ và hoàn thuế GTGT với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên. Do đó, các trường hợp không được hoàn thuế GTGT sẽ bao gồm: thanh toán bằng tiền mặt, không có chứng từ ngân hàng chứng minh thanh toán, hoặc chuyển khoản sai tên tài khoản, sai nội dung. Dù có đầy đủ hóa đơn, nếu không đáp ứng được yêu cầu thanh toán không dùng tiền mặt thì phần thuế GTGT đầu vào đó cũng không được hoàn, thậm chí còn bị truy cứu trách nhiệm nếu có dấu hiệu gian lận.
Doanh nghiệp chưa phát sinh doanh thu từ dự án đầu tư hoặc hoạt động kinh doanh bị ngừng quá lâu sẽ không được hoàn thuế GTGT
Đối với doanh nghiệp đầu tư dự án mới, một trong các trường hợp không được hoàn thuế GTGT là khi dự án chưa phát sinh doanh thu sau thời gian dài, hoặc không chứng minh được tính khả thi, đang tạm ngừng, chậm tiến độ. Trường hợp này, cơ quan thuế có thể tạm ngừng hoàn thuế hoặc từ chối hồ sơ vì lo ngại dự án không còn tiếp tục triển khai. Đây là tình huống đặc biệt mà doanh nghiệp cần làm rõ về kế hoạch triển khai, giấy phép đầu tư, hồ sơ giải ngân… để tránh bị đánh giá là không đủ điều kiện hoàn thuế cho phần đầu vào đã kê khai.
Kết luận
Hiểu rõ các trường hợp không được hoàn thuế GTGT là yếu tố quan trọng để doanh nghiệp chủ động kê khai đúng, chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế hợp lệ và tránh các rủi ro pháp lý. Thay vì chỉ tập trung vào số thuế đầu vào, doanh nghiệp cần chú trọng đến hóa đơn, thanh toán, chứng từ xuất khẩu và lịch sử tuân thủ thuế. Việc sai sót hoặc chủ quan trong một khâu nhỏ có thể khiến cả bộ hồ sơ bị loại, gây tổn thất về tài chính và mất thời gian xử lý với cơ quan thuế.
Dịch vụ hoàn thuế GTGT - AZTAX
SĐT: 0932 383 089
Địa chỉ: 135 Đường 12 KDC City Land Park Hill, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP. HCM
MAP: https://www.google.com/maps?cid=13748713005309877949
#Dịch_vụ_hoàn_thuế_GTGT#AZTAX
