Danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT năm 2025

Chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một trong những biện pháp tài khóa hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi và phát triển trong bối cảnh kinh tế còn nhiều khó khăn. Trong đó, danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT luôn là mối quan tâm lớn của bộ phận kế toán và chủ doanh nghiệp bởi ảnh hưởng trực tiếp đến giá thành và nghĩa vụ thuế phải nộp. Bài viết sau sẽ giúp bạn nắm rõ danh mục này theo quy định mới nhất năm 2025, đồng thời hướng dẫn áp dụng đúng cách để không bỏ lỡ quyền lợi thuế hợp pháp.

Căn cứ pháp lý mới nhất quy định về danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT năm 2025 tại Việt Nam

Danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT năm 2025 được ban hành theo Nghị quyết số 110/2024/QH15 và hướng dẫn thực hiện tại Nghị định 94/2024/NĐ-CP. Đây là chính sách tiếp nối các gói hỗ trợ tài chính sau đại dịch COVID-19, áp dụng mức thuế GTGT giảm từ 10% xuống còn 8% đối với nhiều nhóm hàng hóa – dịch vụ. Việc áp dụng giảm thuế có hiệu lực từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 31/12/2025 và yêu cầu doanh nghiệp cập nhật nhanh chóng để áp đúng mức thuế suất trên hóa đơn, tránh kê khai sai hoặc bị truy thu về sau.

Các nhóm ngành hàng chủ lực trong danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT theo chính sách ưu đãi tài khóa

Trong danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT lần này, các nhóm ngành chủ lực được ưu tiên gồm: công nghiệp chế biến, dệt may, da giày, chế biến gỗ, ô tô, sản phẩm nhựa, hóa mỹ phẩm, vật liệu xây dựng (gạch, xi măng...), điện máy dân dụng, thiết bị văn phòng, dụng cụ y tế và các sản phẩm tiêu dùng phổ thông. Những mặt hàng không thuộc nhóm chịu thuế đặc biệt như thuốc lá, rượu, xăng dầu... sẽ được hưởng mức thuế ưu đãi 8%. Việc xác định đúng nhóm sản phẩm sẽ giúp doanh nghiệp điều chỉnh giá bán, hợp đồng và hóa đơn hợp lệ với chính sách giảm thuế.

Những hàng hóa không nằm trong danh mục được giảm thuế GTGT và cần giữ nguyên mức 10% theo quy định

Ngoài danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT, các nhóm hàng hóa – dịch vụ không được giảm thuế gồm: tài chính – ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, viễn thông, phần mềm máy tính, bất động sản, kim loại quý, rượu bia, thuốc lá, xăng dầu, dịch vụ xổ số, trò chơi có thưởng và các hàng hóa thuộc lĩnh vực đặc thù. Các đơn vị cung cấp các mặt hàng trên phải giữ nguyên thuế suất GTGT 10% như thông thường. Việc áp nhầm mức thuế có thể dẫn đến sai sót trong kê khai và bị xử phạt khi thanh tra thuế.

Hướng dẫn kiểm tra sản phẩm thuộc danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT theo mã ngành hoặc mã HS

Để xác định một sản phẩm có thuộc danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT hay không, kế toán doanh nghiệp có thể tra cứu mã ngành kinh tế cấp 2 hoặc mã HS (Harmonized System) trên các văn bản kèm theo Nghị định 94/2024/NĐ-CP. Các doanh nghiệp xuất nhập khẩu, sản xuất nhiều ngành nghề nên lập danh sách riêng các mã hàng thuộc diện giảm thuế và áp dụng đúng mức 8% khi lập hóa đơn GTGT. Ngoài ra, phần mềm kế toán – hóa đơn điện tử hiện nay cũng hỗ trợ cập nhật sẵn mức thuế cho từng mã sản phẩm để hạn chế rủi ro.

Lưu ý khi xuất hóa đơn GTGT cho hàng hóa trong danh mục giảm thuế để tránh sai phạm khi kê khai

Khi bán hàng thuộc danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT, doanh nghiệp cần lưu ý ghi rõ mức thuế suất 8% trên hóa đơn GTGT và đảm bảo hàng hóa thuộc đúng mã ngành – mã HS theo danh mục quy định. Nếu xuất nhầm thuế suất 10% thay vì 8%, doanh nghiệp phải lập hóa đơn điều chỉnh và khai lại tờ khai thuế GTGT kỳ đó. Ngoài ra, nếu dùng sai biểu mẫu hóa đơn hoặc kê khai thuế sai mức, có thể bị truy thu số thuế chênh lệch và xử phạt hành chính. Việc cẩn trọng từ khâu xuất hóa đơn sẽ giúp doanh nghiệp đảm bảo đúng quy định và giữ được quyền lợi thuế.

Kết luận

Việc cập nhật đầy đủ danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT giúp doanh nghiệp tận dụng tối đa chính sách hỗ trợ của Nhà nước trong năm 2025, đồng thời tránh những rủi ro do khai sai, áp nhầm thuế suất. Đây là một trong những biện pháp tài khóa thiết thực, tạo điều kiện cho doanh nghiệp phục hồi sau khó khăn kinh tế. Kế toán cần chủ động rà soát danh mục hàng hóa, cập nhật dữ liệu phần mềm và kiểm tra hóa đơn đầu ra – đầu vào để đảm bảo kê khai đúng mức thuế GTGT được giảm theo quy định.

Dịch vụ hoàn thuế GTGT - AZTAX
SĐT: 0932 383 089
Địa chỉ: 135 Đường 12 KDC City Land Park Hill, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP. HCM
MAP: https://www.google.com/maps?cid=13748713005309877949
#Dịch_vụ_hoàn_thuế_GTGT#AZTAX