Các trường hợp được hoàn thuế GTGT mới nhất 2025
Doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ là một trong các trường hợp được hoàn thuế GTGT phổ biến nhất khi có đủ điều kiện về hóa đơn, hợp đồng và chứng từ thanh toán quốc tế
Một trong các trường hợp được hoàn thuế GTGT phổ biến nhất là khi doanh nghiệp thực hiện xuất khẩu hàng hóa hoặc dịch vụ. Theo quy định, hoạt động xuất khẩu áp dụng thuế suất GTGT 0%, trong khi các chi phí đầu vào lại chịu thuế GTGT từ 5% đến 10%. Khi đáp ứng đầy đủ điều kiện như: hợp đồng xuất khẩu, hóa đơn, tờ khai hải quan, chứng từ thanh toán qua ngân hàng, doanh nghiệp có thể yêu cầu hoàn toàn bộ phần thuế GTGT đầu vào liên quan đến hàng hóa xuất khẩu. Việc này giúp tăng cường sức cạnh tranh và thúc đẩy hoạt động xuất khẩu của doanh nghiệp Việt Nam ra thị trường quốc tế.
Các dự án đầu tư mới chưa phát sinh doanh thu cũng thuộc các trường hợp được hoàn thuế GTGT khi phát sinh chi phí đầu vào có hóa đơn hợp lệ, phục vụ cho hoạt động kinh doanh trong tương lai
Trong các trường hợp được hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư mới là nhóm đặc biệt quan trọng với doanh nghiệp FDI, nhà máy mở rộng quy mô sản xuất. Nếu trong giai đoạn đầu tư, doanh nghiệp chưa có doanh thu nhưng phát sinh nhiều chi phí mua sắm tài sản, máy móc, xây dựng cơ bản… thì có thể được hoàn lại thuế GTGT đầu vào nếu đủ điều kiện như: có dự án đăng ký với cơ quan thuế, có hóa đơn hợp lệ, thanh toán không dùng tiền mặt, và không nằm trong nhóm không chịu thuế. Chính sách này giúp doanh nghiệp không bị dồn áp lực tài chính trước khi đưa dự án vào khai thác, vận hành.
Doanh nghiệp thuộc diện ngừng hoạt động, giải thể, sáp nhập hoặc chấm dứt mã số thuế được hoàn thuế GTGT nếu có số dư thuế đầu vào còn được khấu trừ và không phát sinh nợ thuế
Không chỉ doanh nghiệp đang hoạt động, mà doanh nghiệp giải thể, ngừng kinh doanh cũng nằm trong các trường hợp được hoàn thuế GTGT nếu tại thời điểm ngừng hoạt động vẫn còn số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết. Tuy nhiên, để được hoàn thuế, doanh nghiệp cần không có nợ ngân sách nhà nước, hoàn thành các nghĩa vụ kê khai, nộp đầy đủ hồ sơ hoàn thuế trước khi chấm dứt mã số thuế. Đây là cơ hội giúp doanh nghiệp thu hồi phần thuế còn dư và chấm dứt hoạt động kinh doanh một cách minh bạch, đúng quy định pháp luật.
Trường hợp nhập khẩu hàng hóa sau đó xuất khẩu nguyên trạng cũng được xem là các trường hợp được hoàn thuế GTGT nếu có đầy đủ tờ khai hải quan, hợp đồng mua – bán và thanh toán hợp lệ
Một trong các trường hợp được hoàn thuế GTGT có tính đặc thù là doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa, sau đó xuất khẩu nguyên trạng ra nước ngoài. Trong trường hợp này, doanh nghiệp phải nộp thuế GTGT khi làm thủ tục nhập khẩu, nhưng có thể được hoàn lại phần thuế đó nếu chứng minh được hàng hóa đã xuất khẩu. Điều kiện bao gồm: có tờ khai nhập khẩu, tờ khai xuất khẩu, hợp đồng, hóa đơn, chứng từ thanh toán quốc tế… Cơ chế này đặc biệt phổ biến trong ngành thương mại xuất – nhập khẩu và giúp doanh nghiệp không bị thiệt thòi khi đóng thuế 2 lần.
Các tổ chức nước ngoài hoặc tổ chức quốc tế thực hiện chương trình viện trợ không hoàn lại tại Việt Nam cũng là các trường hợp được hoàn thuế GTGT nếu có hóa đơn chứng từ hợp lệ theo hướng dẫn
Ngoài doanh nghiệp, các tổ chức quốc tế hoặc viện trợ nước ngoài không hoàn lại cũng là đối tượng được hoàn thuế GTGT. Ví dụ: một tổ chức phi chính phủ tài trợ trang thiết bị y tế, giáo dục, phòng chống thiên tai… Khi mua hàng hóa tại Việt Nam, tổ chức đó vẫn bị tính thuế GTGT nhưng có thể yêu cầu hoàn lại nếu được xác nhận là chương trình viện trợ không hoàn lại và có đầy đủ hóa đơn, chứng từ liên quan. Đây là chính sách hỗ trợ nhằm khuyến khích các nguồn vốn viện trợ vào Việt Nam, góp phần phát triển an sinh – xã hội.
Kết luận
Tóm lại, các trường hợp được hoàn thuế GTGT bao gồm: xuất khẩu hàng hóa, dự án đầu tư chưa có doanh thu, giải thể – ngừng hoạt động còn số dư thuế, xuất khẩu nguyên trạng và viện trợ không hoàn lại. Để được hoàn thuế, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, hóa đơn, thanh toán không dùng tiền mặt và thực hiện đúng trình tự theo quy định. Việc nắm vững chính sách hoàn thuế không chỉ giúp doanh nghiệp lấy lại dòng tiền mà còn tối ưu chi phí và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
Dịch vụ hoàn thuế GTGT - AZTAX
SĐT: 0932 383 089
Địa chỉ: 135 Đường 12 KDC City Land Park Hill, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP. HCM
MAP: https://www.google.com/maps?cid=13748713005309877949
#Dịch_vụ_hoàn_thuế_GTGT#AZTAX
