Khấu trừ thuế là gì? Quy định khấu trừ thuế GTGT năm 2025
Khấu trừ thuế là cách trừ đi phần thuế đã nộp hoặc được phép trừ vào số thuế phải nộp nhằm tránh đánh thuế hai lần và đảm bảo tính công bằng trong nghĩa vụ thuế
Về cơ bản, khấu trừ thuế là gì được hiểu là việc người nộp thuế được trừ đi phần thuế đầu vào (hoặc đã nộp) khi tính thuế đầu ra phải nộp, theo nguyên tắc chỉ thu thuế trên giá trị gia tăng thực sự hoặc thu nhập thực tế. Trong thuế GTGT, doanh nghiệp tính thuế GTGT đầu ra – thuế GTGT đầu vào, phần còn lại mới là số phải nộp. Trong thuế TNCN, khấu trừ là việc đơn vị chi trả thu nhập trích trước một phần tiền thuế từ người lao động để nộp thay cho họ. Đây là một cơ chế quan trọng để đảm bảo thu đúng – thu đủ nhưng không thu lặp.
Đối với thuế GTGT, khấu trừ được áp dụng khi hóa đơn hợp lệ, thanh toán không dùng tiền mặt và phục vụ cho hoạt động kinh doanh chịu thuế
Trong hệ thống thuế GTGT, cơ chế khấu trừ đầu vào giúp tránh tình trạng đánh thuế trùng. Nhưng không phải khoản thuế nào cũng được khấu trừ. Để khấu trừ hợp lệ, hóa đơn GTGT cần phải hợp pháp, hợp lý, đầy đủ thông tin; thanh toán qua chuyển khoản từ 20 triệu trở lên; hàng hóa – dịch vụ phải phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT. Các khoản chi cho hoạt động miễn thuế hoặc không liên quan đến doanh thu chịu thuế thì không được khấu trừ. Đây là nguyên tắc doanh nghiệp cần tuân thủ để không bị loại trừ thuế đầu vào khi quyết toán.
Trong thuế TNCN, khấu trừ là việc tổ chức chi trả thu nhập tạm thu trước thuế từ người lao động để nộp thay và điều chỉnh sau bằng quyết toán cuối năm
Đối với thuế thu nhập cá nhân, khi trả lương, tổ chức sử dụng lao động có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN từ tiền lương của người lao động nếu mức thu nhập vượt ngưỡng chịu thuế. Đây là hình thức thu thuế tại nguồn, nhằm đảm bảo nhà nước thu được thuế kịp thời, đồng thời giảm rủi ro cho người nộp thuế. Vào cuối năm, người lao động có thể quyết toán để được hoàn lại nếu đã khấu trừ nhiều hơn mức thực tế phải nộp. Hình thức này cũng áp dụng với cá nhân nhận thù lao, hoa hồng, dịch vụ tư vấn, bản quyền…
Một số trường hợp không được khấu trừ thuế gồm hóa đơn sai sót, không thanh toán qua ngân hàng, không phục vụ cho hoạt động kinh doanh hoặc sử dụng sai mục đích
Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý đến các trường hợp không được khấu trừ thuế để tránh bị loại khi thanh tra, kiểm tra. Ví dụ: hóa đơn không ghi đủ thông tin, thanh toán bằng tiền mặt (với giá trị trên 20 triệu), hóa đơn xuất sai mã số thuế, sai tên công ty, hoặc hóa đơn mua hàng không phục vụ cho hoạt động tạo ra doanh thu chịu thuế. Ngoài ra, các chi phí cá nhân, biếu tặng, tiếp khách không chứng minh được mục đích kinh doanh cũng có thể bị loại khỏi phần thuế được khấu trừ. Đây là lỗi phổ biến trong thực tế kế toán và cần kiểm soát chặt từ đầu.
Khấu trừ thuế mang lại lợi ích tài chính cho doanh nghiệp và đảm bảo nguyên tắc thuế trên phần giá trị thực sự tạo ra trong hoạt động kinh doanh
Việc hiểu rõ khấu trừ thuế là gì giúp doanh nghiệp tận dụng được quyền lợi hợp pháp để giảm nghĩa vụ thuế phải nộp. Đặc biệt trong thuế GTGT, doanh nghiệp có thể được hoàn lại phần thuế đầu vào chưa sử dụng hết khi xuất khẩu, đầu tư hoặc mua sắm tài sản lớn. Đồng thời, khấu trừ thuế giúp phản ánh chính xác hiệu quả kinh doanh, giảm gánh nặng tài chính và tránh việc bị đánh thuế trùng. Đây là một trong những ưu điểm của hệ thống thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, khác biệt với phương pháp trực tiếp.
Kết luận:
Tóm lại, khấu trừ thuế là gì không chỉ là một khái niệm kế toán mà còn là cơ chế giúp doanh nghiệp xác định đúng số thuế phải nộp, đảm bảo công bằng trong đánh thuế và tránh thất thoát ngân sách. Doanh nghiệp cần nắm rõ điều kiện, nguyên tắc, cũng như các trường hợp không được khấu trừ để tránh sai sót khi kê khai thuế GTGT hoặc thuế TNCN. Việc vận dụng đúng khấu trừ thuế sẽ góp phần bảo vệ quyền lợi và giảm áp lực tài chính cho doanh nghiệp trong dài hạn.
Dịch vụ hoàn thuế GTGT - AZTAX
SĐT: 0932 383 089
Địa chỉ: 135 Đường 12 KDC City Land Park Hill, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP. HCM
MAP: https://www.google.com/maps?cid=13748713005309877949
#Dịch_vụ_hoàn_thuế_GTGT#AZTAX
