Ví dụ về thuế giá trị gia tăng với 2 phương pháp mới nhất
Ví dụ cơ bản nhất về thuế giá trị gia tăng là tình huống một doanh nghiệp sản xuất bán hàng ra thị trường và phải kê khai, nộp phần thuế GTGT trên phần chênh lệch giá trị gia tăng thực tế
Để giúp bạn dễ hình dung ví dụ về thuế giá trị gia tăng, hãy xét tình huống: Công ty A mua nguyên vật liệu từ nhà cung cấp với hóa đơn đầu vào có thuế GTGT là 10 triệu đồng. Sau khi sản xuất, công ty bán hàng cho khách hàng với hóa đơn đầu ra là 100 triệu đồng và thuế GTGT đầu ra là 10 triệu đồng (10%). Như vậy, số thuế GTGT mà Công ty A phải nộp cho nhà nước chỉ là 10 triệu (đầu ra) – 10 triệu (đầu vào) = 0 đồng. Đây là cơ chế khấu trừ, thể hiện nguyên lý thu thuế trên phần giá trị tăng thêm.
Ví dụ về thuế giá trị gia tăng trong hoạt động thương mại thể hiện rõ khi doanh nghiệp phân phối hàng hóa trung gian và vẫn phải khai thuế GTGT dựa trên hóa đơn đầu ra – đầu vào
Một ví dụ về thuế giá trị gia tăng trong hoạt động thương mại như sau: Doanh nghiệp B mua sản phẩm từ nhà sản xuất với giá 50 triệu đồng, GTGT là 5 triệu (10%). Sau đó, doanh nghiệp B bán ra cho khách hàng với giá 60 triệu đồng, thuế GTGT là 6 triệu (10%). Lúc này, thuế GTGT phải nộp là: 6 triệu (đầu ra) – 5 triệu (đầu vào) = 1 triệu đồng. Phần thuế này chính là khoản nhà nước thu được trên phần “giá trị gia tăng” do doanh nghiệp tạo ra thông qua hoạt động thương mại (10 triệu chênh lệch giá bán – mua).
Ví dụ về thuế giá trị gia tăng trong xuất khẩu cho thấy rõ ưu đãi thuế suất 0% nếu doanh nghiệp đủ điều kiện và có hồ sơ chứng từ hợp lệ theo quy định pháp luật thuế hiện hành
Một ví dụ về thuế giá trị gia tăng khác liên quan đến xuất khẩu như sau: Công ty C sản xuất hàng dệt may để xuất khẩu sang thị trường Nhật. Doanh nghiệp có đầu vào mua vải, nguyên liệu trị giá 200 triệu đồng, GTGT đầu vào là 20 triệu đồng. Khi xuất khẩu, doanh nghiệp lập hóa đơn với thuế suất 0% theo quy định. Như vậy, doanh nghiệp C không thu được thuế GTGT từ khách hàng, nhưng lại được hoàn toàn bộ 20 triệu thuế GTGT đầu vào nếu có đầy đủ chứng từ: hợp đồng xuất khẩu, tờ khai hải quan, chứng từ thanh toán qua ngân hàng… Đây là trường hợp hoàn thuế GTGT phổ biến trong thực tiễn.
Ví dụ thực tế về thuế GTGT với dịch vụ thể hiện rõ cách tính thuế dựa trên doanh thu cung cấp dịch vụ và các khoản khấu trừ đầu vào tương ứng
Một ví dụ về thuế giá trị gia tăng trong lĩnh vực dịch vụ: Công ty D cung cấp dịch vụ thiết kế website với giá 30 triệu đồng (chưa thuế), thuế GTGT là 3 triệu (10%). Trong kỳ, công ty mua phần mềm thiết kế từ nhà cung cấp với hóa đơn 10 triệu đồng, GTGT là 1 triệu đồng. Như vậy, thuế phải nộp là: 3 triệu – 1 triệu = 2 triệu đồng. Mặc dù không có hàng hóa hữu hình, nhưng các dịch vụ vẫn phải nộp thuế GTGT, tính trên doanh thu dịch vụ cung cấp. Đây là một trong những đặc điểm quan trọng của thuế GTGT trong nền kinh tế hiện đại.
Ví dụ khi không được khấu trừ thuế GTGT giúp người nộp thuế hiểu rõ các điều kiện bắt buộc để được trừ thuế đầu vào và tránh sai sót khi kê khai
Không phải lúc nào doanh nghiệp cũng được khấu trừ thuế đầu vào. Một ví dụ về thuế giá trị gia tăng không được khấu trừ là: Công ty E mua hàng hóa phục vụ cho hoạt động không chịu thuế GTGT (ví dụ: dạy học, khám chữa bệnh…). Tổng hóa đơn đầu vào là 100 triệu đồng, thuế GTGT là 10 triệu. Do hoạt động đầu ra là không chịu thuế, nên toàn bộ phần thuế đầu vào không được khấu trừ, mà phải hạch toán vào chi phí. Điều này giúp phân biệt rõ giữa các loại hoạt động kinh doanh để doanh nghiệp kê khai thuế chính xác, đúng luật.
Kết luận
Qua các ví dụ về thuế giá trị gia tăng, ta có thể thấy rõ nguyên lý hoạt động của thuế GTGT: thu trên phần giá trị tăng thêm tại mỗi khâu sản xuất – lưu thông – dịch vụ, nhưng người tiêu dùng cuối cùng là người gánh toàn bộ thuế. Việc áp dụng đúng cơ chế khấu trừ, xác định chuẩn đầu vào – đầu ra và hiểu rõ các trường hợp miễn, không chịu thuế sẽ giúp doanh nghiệp thực hiện đúng quy định pháp luật thuế, giảm thiểu rủi ro và tận dụng được các chính sách ưu đãi hợp lệ.
Dịch vụ hoàn thuế GTGT - AZTAX
SĐT: 0932 383 089
Địa chỉ: 135 Đường 12 KDC City Land Park Hill, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP. HCM
MAP: https://www.google.com/maps?cid=13748713005309877949
#Dịch_vụ_hoàn_thuế_GTGT#AZTAX
