Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ đối với doanh nghiệp
Phương pháp khấu trừ là gì và vì sao doanh nghiệp cần hiểu rõ để tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ đúng chuẩn pháp luật
Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ là cách tính mà doanh nghiệp xác định số thuế GTGT phải nộp bằng cách lấy thuế GTGT đầu ra trừ thuế GTGT đầu vào trong kỳ. Phương pháp này chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp đủ điều kiện: có đăng ký kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ, sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng, có sổ sách kế toán và chứng từ hợp lệ. Việc hiểu và áp dụng đúng phương pháp không chỉ đảm bảo tuân thủ pháp luật, mà còn giúp doanh nghiệp tối ưu hóa dòng tiền thuế và tránh bị loại chi phí khi quyết toán.
Điều kiện để được tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ theo quy định mới nhất tại Thông tư 219/2013/TT-BTC và Luật Quản lý thuế
Không phải doanh nghiệp nào cũng được tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, mà phải đáp ứng một số điều kiện bắt buộc: (1) Có doanh thu từ bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT; (2) Đăng ký tự nguyện hoặc bắt buộc áp dụng phương pháp khấu trừ; (3) Có sổ sách kế toán và hóa đơn GTGT đầy đủ; (4) Có mã số thuế và kê khai thuế theo mẫu 01/GTGT. Nếu doanh nghiệp mới thành lập, có thể đăng ký ngay khi nộp hồ sơ thuế ban đầu. Việc đáp ứng đúng điều kiện là yếu tố tiên quyết để được hưởng quyền lợi khấu trừ và hoàn thuế GTGT đầu vào.
Công thức và cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ chính xác giúp doanh nghiệp dễ dàng xác định số thuế phải nộp hoặc được khấu trừ
Công thức tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ rất rõ ràng:
→ Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện khấu trừ.
- Thuế đầu ra là tổng số thuế tính trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.
- Thuế đầu vào là số thuế doanh nghiệp đã trả khi mua hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất kinh doanh chịu thuế, có đầy đủ hóa đơn hợp lệ và thanh toán không dùng tiền mặt (với hóa đơn > 20 triệu đồng).
Nếu đầu vào lớn hơn đầu ra, doanh nghiệp được chuyển số thuế còn lại sang kỳ sau hoặc xin hoàn nếu đủ điều kiện. Việc tính đúng số thuế giúp doanh nghiệp không bị truy thu hoặc bị loại khỏi chi phí hợp lý.
Hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ đúng mẫu biểu và chỉ tiêu quan trọng trên tờ khai 01/GTGT hàng tháng hoặc quý
Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ phải sử dụng mẫu tờ khai 01/GTGT khi kê khai thuế. Trên tờ khai, kế toán cần điền đúng các chỉ tiêu quan trọng như: [21] Tổng doanh thu chịu thuế, [23] Tổng thuế GTGT đầu ra, [25] Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Ngoài ra, cần đính kèm bảng kê mua vào – bán ra (nếu cơ quan thuế yêu cầu), và đảm bảo dữ liệu kê khai đúng kỳ, không ghi thiếu – thừa số thuế. Việc kê khai đúng không chỉ giúp doanh nghiệp nộp đúng số thuế mà còn đảm bảo minh bạch và tạo uy tín khi thanh – kiểm tra thuế.
Những sai lầm phổ biến khi tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có thể khiến doanh nghiệp bị phạt, truy thu hoặc mất quyền khấu trừ
Một số sai lầm thường gặp khi tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bao gồm: (1) Ghi sai chỉ tiêu đầu ra hoặc đầu vào; (2) Kê khai thuế đầu vào không đủ điều kiện khấu trừ (ví dụ: thanh toán tiền mặt); (3) Không phân bổ đúng thuế đầu vào cho hoạt động không chịu thuế; (4) Lập hóa đơn sai thời điểm; (5) Kê khai sai kỳ thuế. Những lỗi này nếu bị cơ quan thuế phát hiện sẽ dẫn đến mất quyền khấu trừ, bị truy thu và phạt chậm nộp lên đến 0.03%/ngày. Vì vậy, kế toán cần rà soát kỹ lưỡng số liệu và chứng từ liên quan trước khi lập tờ khai.
Kết luận
Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ mang lại nhiều lợi ích cho doanh nghiệp như: minh bạch tài chính, được khấu trừ và hoàn thuế, dễ mở rộng thị trường. Tuy nhiên, để áp dụng hiệu quả, kế toán cần nắm rõ điều kiện, công thức tính, quy trình kê khai và thường xuyên cập nhật chính sách thuế. Một sai sót nhỏ có thể khiến doanh nghiệp bị mất quyền lợi thuế hợp pháp. Do đó, đầu tư vào hệ thống kế toán, phần mềm quản lý hóa đơn và đào tạo nghiệp vụ kế toán là việc nên làm để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật thuế.
Dịch vụ hoàn thuế GTGT - AZTAX
SĐT: 0932 383 089
Địa chỉ: 135 Đường 12 KDC City Land Park Hill, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP. HCM
MAP: https://www.google.com/maps?cid=13748713005309877949
#Dịch_vụ_hoàn_thuế_GTGT#AZTAX
