Điều kiện và thủ tục hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu năm 2025
Hoạt động xuất khẩu hàng hóa không chỉ đem lại nguồn ngoại tệ mà còn giúp doanh nghiệp được hưởng chính sách ưu đãi thuế, đặc biệt là hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu. Tuy nhiên, không phải cứ xuất khẩu là được hoàn thuế, mà cần đáp ứng hàng loạt điều kiện chặt chẽ theo quy định của pháp luật. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ về các điều kiện, quy trình và những rủi ro cần tránh để đảm bảo hồ sơ hoàn thuế được chấp thuận nhanh chóng và hợp lệ trong năm 2025.
Điều kiện cần thiết để doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu theo quy định tại Thông tư 219 và Thông tư 80
Để được hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu, doanh nghiệp bắt buộc phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định của Bộ Tài chính. Cụ thể, hàng hóa phải thực sự được xuất khẩu ra nước ngoài; có hợp đồng xuất khẩu; có hóa đơn giá trị gia tăng; tờ khai hải quan được thông quan; chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt; và hàng hóa không nằm trong danh mục cấm hoặc hạn chế hoàn thuế. Nếu thiếu bất kỳ yếu tố nào, cơ quan thuế có quyền từ chối hoàn thuế. Đây là bước quan trọng đầu tiên mà kế toán và bộ phận xuất nhập khẩu cần kiểm soát kỹ.
Những trường hợp không được hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu dù đã có hóa đơn và tờ khai hải quan hợp lệ
Nhiều doanh nghiệp hiểu nhầm rằng chỉ cần có tờ khai hải quan và hóa đơn xuất khẩu là đủ điều kiện hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu, nhưng thực tế không đơn giản như vậy. Nếu hàng xuất khẩu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng theo đúng quy định, hoặc thanh toán chậm quá thời hạn cho phép (thường là 180 ngày), thì cũng không được hoàn thuế. Ngoài ra, nếu cơ quan thuế xác định doanh nghiệp có rủi ro cao, đang bị kiểm tra hoặc có tiền sử sai phạm về thuế thì cũng có thể bị chuyển sang diện "kiểm tra trước – hoàn thuế sau", hoặc thậm chí bị bác hoàn.
Thủ tục hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu bao gồm những tài liệu và biểu mẫu nào cần chuẩn bị đúng chuẩn quy định?
Khi thực hiện hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu, doanh nghiệp cần chuẩn bị bộ hồ sơ hoàn thuế đầy đủ theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Hồ sơ bao gồm: (1) Giấy đề nghị hoàn thuế theo mẫu 01/HT; (2) Tờ khai hải quan hàng xuất khẩu đã thông quan; (3) Hóa đơn giá trị gia tăng; (4) Hợp đồng xuất khẩu và phụ lục (nếu có); (5) Chứng từ thanh toán qua ngân hàng; (6) Bảng kê chi tiết hàng hóa xuất khẩu; (7) Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn; và (8) Giải trình chi tiết về định mức nguyên vật liệu nếu là hàng sản xuất xuất khẩu. Bất kỳ thiếu sót nào trong bộ hồ sơ đều có thể khiến hồ sơ bị tạm dừng hoặc từ chối hoàn thuế.
Những sai sót thường gặp khiến hồ sơ hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu bị từ chối và cách phòng tránh hiệu quả
Trong quá trình xử lý hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu, nhiều doanh nghiệp gặp các sai sót phổ biến như: kê khai sai mã HS; không khớp thông tin giữa hóa đơn và tờ khai hải quan; thiếu chứng từ thanh toán hợp lệ; hoặc để quá thời hạn nộp hồ sơ hoàn thuế. Các lỗi này dẫn đến việc hồ sơ bị trả lại, kéo dài thời gian hoàn thuế hoặc bị kiểm tra thực tế. Để phòng tránh, doanh nghiệp nên lập danh sách kiểm tra nội bộ (checklist), đối chiếu cẩn thận thông tin trên chứng từ, và cập nhật thường xuyên các quy định mới về hoàn thuế để không bỏ lỡ cơ hội được hoàn thuế đúng hạn.
Cách tính số thuế được hoàn và lưu ý về thuế suất GTGT 0% áp dụng cho hàng hóa xuất khẩu chính ngạch
Khi thực hiện hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu, doanh nghiệp sẽ được hoàn phần thuế GTGT đầu vào đã nộp liên quan đến hàng hóa hoặc dịch vụ xuất khẩu, với điều kiện hàng hóa xuất khẩu áp dụng thuế suất 0%. Thuế GTGT đầu vào phải được kê khai đúng kỳ, có đầy đủ hóa đơn, chứng từ thanh toán và có liên quan trực tiếp đến hàng xuất khẩu. Nếu doanh nghiệp không xuất khẩu toàn bộ, mà chỉ xuất một phần hàng hóa, thì chỉ được hoàn thuế tương ứng với phần đã xuất khẩu. Việc tính toán chính xác số thuế hoàn giúp doanh nghiệp tránh bị truy thu hoặc nộp sai hồ sơ.
Kết luận
Việc hiểu và áp dụng chính xác quy định hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí, mà còn nâng cao tính chủ động trong kiểm soát dòng tiền. Để được hoàn thuế nhanh, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, đúng chuẩn, cập nhật chính sách mới và tuyệt đối tuân thủ quy định về thanh toán không dùng tiền mặt, hóa đơn và kê khai thuế. Đội ngũ kế toán – xuất nhập khẩu nên được đào tạo định kỳ để nắm chắc quy trình hoàn thuế, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động xuất khẩu và đảm bảo quyền lợi thuế hợp pháp cho doanh nghiệp.
Dịch vụ hoàn thuế GTGT - AZTAX
SĐT: 0932 383 089
Địa chỉ: 135 Đường 12 KDC City Land Park Hill, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP. HCM
MAP: https://www.google.com/maps?cid=13748713005309877949
#Dịch_vụ_hoàn_thuế_GTGT#AZTAX
